Megoldás az OECD automatikus adatcserére

Mit jelent az OECD automatikus adatcsere?

Az OECD Common Reporting Standard (CRS), vagyis a közös jelentéstételi standard a nemzetközi pénzügyi információcsere egyik legfontosabb rendszere.

A CRS célja, hogy a részt vevő országok pénzügyi intézményei meghatározott ügyfél- és pénzügyi adatokat gyűjtsenek, majd azokat az alkalmazandó szabályok szerint továbbítsák az illetékes adóhatóságok részére.

A jelentendő adatok között szerepelhet többek között:

• a számlatulajdonos neve és adatai;
• az adóilletőség;
• az adóazonosító szám;
• a bankszámlaszám;
• a számla év végi egyenlege vagy értéke;
• bizonyos esetekben a számlán keletkező jövedelem;
• társasági számlák esetében pedig bizonyos körülmények között a tényleges tulajdonosok vagy controlling personok adatai ami nem kell, hogy ugyanaz legyen.

A CRS bevezetése ezért alapvetően megváltoztatta a külföldi bankszámlák és nemzetközi cégstruktúrák kialakításának gyakorlatát.

A modern nemzetközi struktúrák kialakításánál ma már a jogszerűség, az átláthatóság, a compliance és az üzleti diszkréció együttes figyelembevétele a meghatározó.

A CRS nem tiltja a külföldi céget és a külföldi bankszámlát

Az automatikus adatcsere bevezetése nem jelenti azt, hogy külföldi céget vagy külföldi bankszámlát ne lehetne jogszerűen használni.

Nemzetközi vállalatok, befektetők és vállalkozók továbbra is alapíthatnak külföldi társaságokat, nyithatnak nemzetközi bankszámlákat és alakíthatnak ki több országot érintő vállalati struktúrákat.

A különbség az, hogy a teljes struktúrát a vonatkozó:

• társasági jogi;
• adózási;
• AML/KYC;
• tényleges tulajdonosi;
• CRS és egyéb nemzetközi megfelelési szabályok

figyelembevételével kell kialakítani.

Ezért ma már nem önmagában az a kérdés, hogy hol alapítsunk céget vagy hol nyissunk bankszámlát, hanem az is, hogy a cég, a tulajdonosi struktúra, a bankolás és az ügyfél adóügyi helyzete hogyan illeszkedik egymáshoz.

Mit jelent a CRS a gyakorlatban?

Gyakori tévhit, hogy ha egy külföldi bankszámla nem közvetlenül a magánszemély nevén van, akkor a mögötte álló személyről semmilyen információ nem kerülhet továbbításra.

Ez nem általánosan igaz.

Bizonyos társasági számlák esetében a pénzügyi intézménynek nemcsak a számlatulajdonos társaságot, hanem a társaság mögött álló, tényleges kontrollt gyakorló személyeket is azonosítania kell.

Ezért egy külföldi cég bankszámlával történő kialakítása önmagában nem jelent CRS-mentességet.

A megfelelő struktúra célja nem az adatcsere kijátszása, hanem annak biztosítása, hogy a cég és a bankszámla jogszerűen, megfelelő dokumentációval és az alkalmazandó nemzetközi szabályok figyelembevételével működjön.

Akkor mire használható a nominee struktúra?

A nominee szolgáltatás bizonyos joghatóságokban teljesen jogszerűen alkalmazható nemzetközi cégstruktúrák részeként.

A konstrukcióban az adott ország szabályaitól függően szerepelhet például:

• nominee director;
• nominee shareholder;
• helyi képviselő;
• bejegyzett székhely;
• egyéb adminisztratív vagy társasági szolgáltatás.

A nominee szolgáltatás egyik lehetséges gyakorlati előnye az üzleti diszkréció.

Ez azt jelentheti, hogy a nyilvánosan hozzáférhető cégadatokban bizonyos cégszerepkörökben nem feltétlenül jelenik meg közvetlenül a végső magánszemély neve.

Ez azonban nem jelenti a tényleges tulajdonos eltitkolását.

A bankok, pénzügyi szolgáltatók és illetékes hatóságok a vonatkozó szabályok alapján jogosultak lehetnek a tényleges tulajdonos és a controlling person azonosítására.

A nominee struktúra tehát elsősorban jogszerű üzleti diszkréciós eszköz, nem pedig a tényleges tulajdonos elrejtésének eszköze.

Kész cég teljes nominee szolgáltatással

Azok számára, akik külföldi társaságot keresnek nagyobb üzleti diszkrécióval, bizonyos joghatóságokban kész cég teljes nominee szolgáltatással is elérhető lehet.

A kész cég lehet például:

• korábban alapított, de érdemi üzleti tevékenységet nem végző társaság;
• több éves aged company;
• nominee director szolgáltatással kialakított társaság;
• nominee shareholder struktúrával rendelkező társaság;
• vagy olyan vállalati struktúra, amelyhez banki infrastruktúra is kapcsolódik ami a nominee director nevéhez fűződik.

A konkrét lehetőségek országonként jelentősen eltérnek.

A megfelelő konstrukció kiválasztásánál ezért nemcsak a cég életkorát vagy az országot kell vizsgálni, hanem a cégelőéletet, a tulajdonosi struktúrát, az üzleti tevékenységet és a kapcsolódó banki lehetőségeket is.

Kész cég bankszámlával

Az egyik gyakran keresett nemzetközi megoldás a kész cég bankszámlával.

Ilyenkor a társasághoz már meglévő vállalati bankszámla vagy más pénzügyi infrastruktúra kapcsolódhat.

Más esetekben új céghez vagy kész céghez kell megszervezni a vállalati bankszámla megnyitását.

A konstrukció az adott országtól és pénzügyi szolgáltatótól függően tartalmazhat:

• külföldi társaságot;
• nominee director szolgáltatást;
• nominee shareholder szolgáltatást;
• vállalati bankszámlát;
• internetbanki hozzáférést;
• bankkártyát;
• kapcsolódó adminisztratív szolgáltatásokat.

Fontos azonban, hogy a bankszámla és bankkártya biztosítása minden esetben az adott bank vagy pénzügyi szolgáltató jóváhagyásától és KYC/AML-folyamatától függ.

A bank vizsgálhatja többek között a társaság tevékenységét, a tulajdonosi hátteret, a pénzeszközök forrását, a várható tranzakciókat és az érintett személyeket.

Miért keresnek sokan „anonim céget” vagy „anonim bankszámlát”?

A keresésekben gyakran előfordulnak olyan kifejezések, mint:

• anonim cég;
• anonim offshore cég;
• névtelen cég;
• anonim bankszámla;
• névtelen bankszámla;
• offshore cég bankszámlával;
• kész cég bankszámlával;
• nominee company;
• nominee director;
• nominee shareholder;
• aged company;
• shelf company.

Ezek a kifejezések azonban nem feltétlenül jelentik ugyanazt.

Az „anonim cég” kifejezés alatt sok ügyfél valójában azt érti, hogy a személyes neve ne jelenjen meg szükségtelenül a nyilvánosan hozzáférhető cégadatokban.

Bizonyos országokban és jogi keretek között erre a nominee struktúra jelenthet megoldást.

Ez azonban nem azonos azzal, hogy a tényleges tulajdonos anonim lenne a bankok, pénzügyi szolgáltatók vagy illetékes hatóságok számára.

A jogszerű üzleti diszkréció és a tényleges tulajdonos eltitkolása két különböző fogalom.

CRS, banki adatvédelem és üzleti diszkréció

Érdemes három különböző fogalmat megkülönböztetni.

Üzleti diszkréció

A megfelelő joghatóságban és jogi keretek között bizonyos esetekben lehetőség lehet arra, hogy a nyilvánosan hozzáférhető cégadatokban ne közvetlenül a végső magánszemély neve jelenjen meg bizonyos vezetői vagy tulajdonosi pozíciókban.

Banki adatvédelem

A banki adatok nem nyilvánosak, ugyanakkor a bankokat és pénzügyi szolgáltatókat KYC/AML- és adott esetben CRS-kötelezettségek terhelik.

CRS

A CRS keretében a pénzügyi intézmény az alkalmazandó szabályok alapján meghatározott pénzügyi adatokat továbbíthatja az illetékes adóhatóság részére.

Ezért egy külföldi bankszámla nem tekinthető automatikusan „anonim bankszámlának” pusztán azért, mert külföldön található vagy egy társaság nevén van.

Milyen nemzetközi struktúrák jöhetnek szóba?

Az ügyfél céljától függően többféle konstrukció alakítható ki.

1. Kész cég

Korábban alapított társaság, amely a tulajdonosváltást követően gyorsabban használatba vehető lehet.

2. Aged company

Több éves cégmúlttal rendelkező társaság, amely bizonyos üzleti helyzetekben előnyt jelenthet.

3. Kész cég bankszámlával

Olyan kész társaság, amelyhez már meglévő vállalati bankszámla vagy egyéb pénzügyi infrastruktúra kapcsolódik.

4. Új cég teljes nominee szolgáltatással

Újonnan alapított külföldi társaság, amelyhez az adott joghatóságban jogszerűen igénybe vehető nominee director vagy nominee shareholder szolgáltatás kapcsolódhat.

5. Cég, bankszámla és bankkártya együtt

Olyan komplex konstrukció, amelynél a vállalati struktúra mellett a kapcsolódó bankszámla és – amennyiben a pénzügyi szolgáltató biztosítja – vállalati bankkártya kialakítása is része lehet a folyamatnak.

A konkrét lehetőség mindig az adott ország, cégforma, üzleti tevékenység, ügyfélprofil és pénzügyi szolgáltató feltételeitől függ.

Mit lehet elérni egy megfelelően kialakított struktúrával?

A cél nem az, hogy a tényleges tulajdonos eltűnjön a nemzetközi információcsere rendszeréből.

A jogszerűen kialakított nemzetközi struktúra ehelyett lehetőséget adhat arra, hogy:

• a személyes név ne jelenjen meg szükségtelenül a nyilvános cégadatokban;
• a társaság nemzetközi üzleti struktúrában működjön;
• nominee director vagy más jogszerű nominee szolgáltatás kapcsolódjon a céghez;
• a társasághoz megfelelő külföldi bankszámla kapcsolódjon;
• adott esetben vállalati bankkártya is rendelkezésre álljon;
• a tulajdonosi és vezetői szerepkörök megfelelően legyenek strukturálva;
• a cég és a bankszámla működése megfeleljen az AML/KYC és CRS-követelményeknek.

A cél tehát a jogszerű üzleti diszkréció, a megfelelő nemzetközi cégstruktúra és a működőképes banki háttér kialakítása.

Mikor érdemes ilyen megoldásban gondolkodni?

Nemzetközi szakértői konzultáció lehet indokolt, ha Ön:

• külföldi céget szeretne alapítani;
• kész céget vagy aged company-t keres;
• kész céget keres bankszámlával;
• teljes nominee szolgáltatást keres;
• nominee director vagy nominee shareholder megoldást szeretne;
• külföldi bankszámlát szeretne a társaságához;
• a céghez bankkártyát is szeretne;
• fontosnak tartja a nyilvános cégadatokban megjelenő személyes adatok minimalizálását;
• nemzetközi kereskedelmi vagy online vállalkozást működtet;
• szeretné megérteni, hogyan érinti a választott cég- és bankszámla-struktúrát a CRS.

Gyakori kérdés: elkerülhető-e a CRS nominee céggel?

A nominee szolgáltatás önmagában nem jelent CRS-mentességet.

A pénzügyi intézmény a vonatkozó szabályok alapján köteles lehet a társaság mögött álló tényleges tulajdonosokat vagy controlling personokat azonosítani és a jelentendő adatokat továbbítani.

Ezért a nominee struktúra nem arra szolgál, hogy a tényleges tulajdonos elkerülje a CRS szerinti jelentéstételt.

Ugyanakkor a nominee struktúra jogszerű üzleti diszkréciót biztosíthat, ha annak alkalmazása megfelel az adott joghatóság társasági, adózási és AML/KYC-szabályainak.

A két cél tehát világosan elkülönül:

CRS megkerülése: nem ez a nominee szolgáltatás jogszerű célja.

Üzleti diszkréció: bizonyos joghatóságokban és megfelelő jogi keretek között megvalósítható.

Személyre szabott cég- és bankszámla-struktúrák

Nincs egyetlen, minden ügyfél számára megfelelő nemzetközi cégstruktúra.

Más megoldás lehet megfelelő annak, aki:

• nemzetközi kereskedelmet folytat;
• online vállalkozást működtet;
• digitális szolgáltatásokat értékesít;
• külföldi befektetéseket kezel;
• kész céget szeretne;
• több éves aged company-t keres;
• nominee szolgáltatást szeretne;
• külföldi bankszámlát keres;
• vagy a cég + bankszámla + bankkártya konstrukciót szeretné egy folyamatban kialakítani.

Az aktuálisan elérhető országok, cégformák, kész cégek, nominee szolgáltatások és banki lehetőségek folyamatosan változnak.

Ezért az egyes lehetőségeket mindig az ügyfél céljai, adórezidenciája, üzleti tevékenysége, a választott joghatóság és a pénzügyi szolgáltató feltételei alapján kell megvizsgálni.

Kérjen személyre szabott tájékoztatást

Ha Ön külföldi céget, kész céget, aged company-t, teljes nominee szolgáltatást, külföldi bankszámlát vagy ezek kombinációját keresi, segítünk áttekinteni az aktuálisan elérhető lehetőségeket.

A konkrét konstrukciót mindig az Ön üzleti céljaihoz, adóügyi helyzetéhez, választott joghatóságához és a kapcsolódó banki lehetőségekhez igazítjuk.

Minden megkeresést diszkréten kezelünk, és olyan megoldások kialakítására törekszünk, amelyek a vonatkozó jogszabályok és nemzetközi megfelelési követelmények mellett is hosszú távon működőképesek.

Ha szeretné megtudni, milyen nemzetközi cég- és bankszámla-struktúra lehet megfelelő az Ön számára, kérjen személyre szabott konzultációt.

Kapcsolódó témák

→ Mire jó egy offshore cég

→ Mi az offshore cég

→ Legális-e az offshore cég

→ Vagyonosodási vizsgálat

→ Offshore cég költségei

→ Bankszámlanyitás külföldön

→ Túl sok adót fizet?

→ Melyik országban érdemes céget alapítani?

→ Kész cég bankszámlával