Offshore cégalapítás Kanadában
A kanadai LLP (Limited Liability Partnership) különösen érdekes lehet olyan nemzetközi vállalkozók számára, akik megbízható, nemzetközileg elismert joghatóságban szeretnének vállalkozási struktúrát kialakítani, miközben a társaság tényleges üzleti tevékenysége Kanadán kívül történik.
A kanadai LLP egyik legfontosabb adózási előnye, hogy a partnership általában nem önálló társaságiadó-alanyként adózik a nyeresége után, hanem a jövedelem a partnerek szintjén jelenik meg.
Ez különösen kedvező lehet akkor, ha az LLP tagjai nem kanadai adórezidensek, és a vállalkozásnak nincs kanadai üzleti tevékenysége vagy kanadai forrású jövedelme.
Ilyen esetben a megfelelően kialakított struktúrában Kanadában nem feltétlenül keletkezik jövedelemadó-fizetési kötelezettség a külföldön végzett tevékenységből származó nyereség után.
Miért lehet adózási szempontból előnyös a kanadai LLP?
A kanadai LLP legfontosabb előnye a nemzetközi vállalkozások számára a fiskálisan átlátható, flow-through jellegű működés.
A hagyományos társaságokkal szemben a partnership általában nem úgy működik, hogy először maga a társaság fizet társasági adót a teljes nyereség után, majd a tulajdonos további adókötelezettséggel szembesül.
A CRA szabályai szerint a partnership általában nem fizet jövedelemadót a saját jövedelme után, hanem a partnerek számolják el a rájuk jutó jövedelmet.
Ez különösen érdekes lehet egy olyan nemzetközi LLP esetében, amelynek:
- valamennyi tagja külföldi;
- a tagok nem kanadai adórezidensek;
- nincs kanadai telephelye vagy tényleges üzleti jelenléte;
- nem Kanadában végzi a szolgáltatásait;
- nincs kanadai forrású üzleti jövedelme.
Ebben a struktúrában a kanadai adózás szempontjából az egyik legfontosabb előny az lehet, hogy a külföldön végzett tevékenységből származó nyereség után nem keletkezik kanadai jövedelemadó.
A kanadai adórendszer ugyanis a nem rezidenseknél alapvetően a Kanadából származó jövedelmet, illetve a Kanadában folytatott üzleti tevékenységből származó jövedelmet adóztatja.
Kanadai LLP külföldi tulajdonosokkal
A kanadai LLP egyik legérdekesebb felhasználási lehetősége a külföldi tagokkal létrehozott nemzetközi LLP-struktúra.
Ha a tagok nem kanadai adórezidensek, és az LLP üzleti tevékenysége nem Kanadában történik, akkor a kanadai adókötelezettséget elsősorban a jövedelem forrása és a tényleges üzleti tevékenység helye alapján kell megvizsgálni.
A kanadai adóhatóság szerint a nem kanadai rezidensek főszabály szerint a kanadai forrású jövedelmük után adóznak.
Ezért egy olyan vállalkozó számára, aki például Európából, Ázsiából vagy más országban működve nyújt szolgáltatásokat nemzetközi ügyfeleknek, érdekes lehet egy kanadai LLP olyan struktúrában, amelyben maga a tényleges üzleti tevékenység nem Kanadában zajlik.
Mikor nem kell a kanadai LLP nyeresége után Kanadában adót fizetni?
A kanadai LLP adózási előnye elsősorban akkor lehet jelentős, ha a következő feltételek teljesülnek:
- a tagok nem kanadai adórezidensek;
- az LLP nem Kanadában végzi a tényleges üzleti tevékenységét;
- nincs kanadai telephely vagy más releváns kanadai gazdasági jelenlét;
- a vállalkozás bevétele nem kanadai forrásból származik;
- a tevékenység ténylegesen külföldön történik.
A kanadai szabályozás szerint a nem rezidens személyek és szervezetek alapvetően a Kanadában szerzett jövedelmük után kerülnek a kanadai adórendszer hatálya alá.
Ezért a megfelelően kialakított nemzetközi LLP-struktúra egyik legfontosabb előnye lehet, hogy a Kanadán kívül végzett üzleti tevékenységből származó nyereség után Kanadában nem merül fel jövedelemadó.
Ez azonban nem jelenti azt, hogy a jövedelem minden országban automatikusan adómentes. A tagok saját adórezidenciája szerinti ország adószabályait minden esetben külön meg kell vizsgálni.
Kanadai LLP – adózás röviden
| Szempont | Kanadai LLP |
|---|---|
| Partnership szintű jövedelemadó | Általában nincs |
| Adózás jellemző helye | A partnerek szintje |
| Külföldi tagok | Lehetséges |
| Kanadai üzleti tevékenység nélkül | Kedvező kanadai adózási helyzet alakulhat ki |
| Kanadából származó jövedelem | Kanadai adókötelezettséget eredményezhet |
| Kanadában végzett üzleti tevékenység | Kanadai adókötelezettséget eredményezhet |
| Minimális alaptőke | Nincs általános tőkekövetelmény |
| LLP tagjainak száma | Legalább két tag szükséges |
A pontos feltételek az LLP létrehozásának helye szerinti tartomány vagy terület szabályaitól is függnek, mivel az LLP olyan társasági forma, amelyet egyes kanadai tartományok és területek joga tesz lehetővé.
A kanadai LLP legfontosabb adózási előnye
A konstrukció legnagyobb előnye egyszerűen összefoglalható:
Külföldi tulajdonosok + Kanadán kívül végzett üzleti tevékenység + nincs kanadai forrású jövedelem = a kanadai jövedelemadó szempontjából rendkívül kedvező struktúra lehet.
A partnership adózási szempontból általában átlátható, ezért nem ugyanaz a klasszikus kettős adóztatási mechanizmus érvényesül, mint egy hagyományos társaságnál.
A lényeg azonban az, hogy nem maga a kanadai bejegyzés teszi adómentessé a vállalkozást. Az adózási előnyt az adja, hogy a megfelelően kialakított LLP-nél a jövedelem nem Kanadából származik, miközben a tagok sem kanadai adórezidensek.
Milyen vállalkozások számára lehet érdekes?
A kanadai LLP különösen érdekes lehet:
- nemzetközi tanácsadóknak;
- online szolgáltatóknak;
- IT- és technológiai vállalkozásoknak;
- nemzetközi marketingügynökségeknek;
- üzleti tanácsadóknak;
- nemzetközi kereskedelmi vállalkozásoknak;
- külföldi ügyfelekkel dolgozó szolgáltatóknak;
- olyan vállalkozóknak, akik nem Kanadában élnek és nem Kanadában végzik tevékenységüket.
A struktúra különösen akkor lehet érdekes, ha a vállalkozás nemzetközi ügyfélkörrel rendelkezik, miközben Kanadában nincs szüksége tényleges működési jelenlétre.
Kanadai LLP és nemzetközi adózás
A kanadai LLP kialakításánál nem elegendő kizárólag azt megvizsgálni, hogy a vállalkozásnak kell-e Kanadában adót fizetnie.
Legalább ilyen fontos a tagok adórezidenciája.
Egy magyar adórezidens például attól még nem válik adómentessé, hogy egy kanadai LLP tagja. A saját adórezidenciája szerinti országban továbbra is lehet adókötelezettsége a partnershipből származó jövedelem után.
Ezért a kanadai LLP legnagyobb előnye akkor használható ki jogszerűen, ha a kanadai és a tulajdonosok adórezidenciája szerinti szabályokat együtt kezelik.
Kanadai LLP bankszámlával
A kanadai LLP számára megfelelő vállalati bankszámla vagy pénzforgalmi megoldás kialakítható.
A bankszámlanyitás során a pénzintézetek vizsgálhatják:
- a tulajdonosokat;
- a tényleges tulajdonosokat;
- az üzleti tevékenységet;
- az ügyfélkört;
- a várható tranzakciókat;
- a pénzforrásokat.
A nemzetközi működés miatt ezért fontos a megfelelő üzleti dokumentáció és a vállalkozás tevékenységének egyértelmű bemutatása.
Kanadai LLP előnyei
A kanadai LLP legfontosabb előnyei:
- adózási szempontból átlátható partnership-struktúra;
- külföldi tagokkal is kialakítható;
- Kanadán kívüli üzleti tevékenység esetén kedvező kanadai adózási helyzet;
- kanadai forrású jövedelem hiányában a kanadai jövedelemadó elkerülhető lehet;
- nemzetközileg jól ismert és elfogadott joghatóság;
- korlátozott felelősséget biztosító LLP-struktúra;
- nem szükséges klasszikus társaságiadó-rendszerben adózó corporationt létrehozni.
Mire kell figyelni?
A kanadai LLP nem egy általános „adómentes cég”.
Ha a vállalkozás Kanadában folytat üzleti tevékenységet, kanadai forrású jövedelmet szerez, Kanadában működési jelenléttel rendelkezik, vagy a struktúra más módon Kanada adóztatási joghatósága alá kerül, akkor kanadai adó- és bevallási kötelezettségek merülhetnek fel.
A kanadai adóhatóság különbséget tesz a Kanadában és a Kanadán kívül végzett üzleti tevékenységből származó jövedelem között.
Ezért a kanadai LLP-t mindig a teljes nemzetközi struktúra részeként kell megtervezni.
Kanadai LLP magyar tulajdonosoknak
Magyar tulajdonosok számára a kanadai LLP akkor lehet különösen érdekes, ha a vállalkozás tényleges működése nem Kanadában történik, és a vállalkozás nemzetközi ügyfeleknek nyújt szolgáltatásokat.
A magyar adórezidencia azonban továbbra is meghatározó tényező.
A struktúra kialakításakor ezért meg kell vizsgálni:
- a tulajdonos adórezidenciáját;
- a vállalkozás tényleges irányításának helyét;
- az üzleti tevékenység tényleges helyét;
- a bevételek forrását;
- a partneri jövedelem magyar adókezelését;
- a nemzetközi adatszolgáltatási kötelezettségeket.
A cél egy jogszerű és átlátható, adóhatékony nemzetközi struktúra kialakítása.
Kinek érdemes kanadai LLP-t választania?
A kanadai LLP különösen azok számára lehet érdekes, akik:
✓ külföldi adórezidensek
✓ nem Kanadában végzik üzleti tevékenységüket
✓ nem kanadai ügyfelekből származik a bevételük
✓ nem rendelkeznek kanadai telephellyel
✓ nemzetközileg elismert joghatóságot keresnek
✓ szeretnék kihasználni a partnership adózási átláthatóságát
Ebben az esetben a kanadai LLP adózási szempontból jelentős előnyt biztosíthat, miközben a vállalkozás egy stabil és nemzetközileg ismert joghatósághoz kapcsolódik.
Cégalapítás Kanadában
A kanadai LLP létrehozásában segítséget nyújtunk a megfelelő struktúra kialakításától a cégalapításon és a szükséges dokumentáció elkészítésén át a bankszámlával kapcsolatos ügyintézésig.
A legfontosabb kérdés azonban nem pusztán az, hogy létrehozható-e egy kanadai LLP, hanem az, hogy az Ön vállalkozása esetében valóban fennállnak-e azok a feltételek, amelyek mellett a kanadai LLP adózási előnye kihasználható.
Ha Ön külföldi adórezidensként Kanadán kívül végzi üzleti tevékenységét, érdemes megvizsgálni, hogy a kanadai LLP megfelelő struktúrát jelenthet-e az Ön számára.
Kapcsolódó oldalak
→ Melyik országban érdemes céget alapítani?
